美国“降低通胀法案”已由总统拜登签署生效，预计拨备计提800亿美元至美国联邦税务局（IRS），以期在未来10年内增加2,040亿美元的联邦政府税收，而这800亿美元的预算将有一半的资金用来加强IRS执法活动，另一半则用来升级IRS报税系统，以加速对纳税义务人的服务。
美国“降低通胀法案”的800亿美元预算，包括456亿美元用来加强执法活动，如计算及收回纳税义务人积欠的税款、支付税务诉讼费用、进行刑事调查及提升调查技术、进行数字资产监控及查看相关申报，以及打击违反国内税法和其他金融相关等犯罪情事。
其中253亿美元用来提升IRS内部系统，以加速对纳税人的服务及提升执法效率，包括计算机资讯技术开发、加强、运营、维护并加强资讯安全的保护；48亿美元用于业务系统现代化，包括开发电话回电技术（Callback Technology）和其他技术，以提供更加定制化的纳税人服务机制。
另外32亿美元用来纳税人服务，包括税务申报前协助和教育、美国税申报账户服务以及税务消息宣传等；1,500万美元用来向国会报告电子报税系统的成本与进度，包括该报税系统升级应可适用于纳税义务人不同的收入及税报复杂程度，能支持多种语言、应用于手持设备，并且有良好的安全保护；纳税人对于该报税系统的期待及意见；独立第三方的专业评估等内容。
美国财政部长耶伦（Janet Yellen）8月17日向美国国税务局局长雷提格（Charles Rettig）发送备忘录指示，降低通胀法案额外拨备计提的预算，IRS不应增加对收入低于40万美元的小型企业或个人纳税义务人加强税务审计，而需用在“结束两级税收制度（two-tiered tax system），大部分美国人皆负担应缴纳的税款，然而高收入的纳税义务人却没有。”
耶伦的备忘录还指示，IRS与财政部合作制定具体的税务系统改善计划时间表，以完善对纳税义务人的服务，实现现代化科技技术，并增加税务征收的公平性。
资诚税务咨询顾问公司执行董事苏宥人表示，这次美国税务局的预算调整着重在整体数字系统的更新，希望借由系统的提升加强对纳税人的服务，以及提升税务人员审查的效率，而一般纳税人有望在不远的将来获得更简便即时的税务服务。
另一方面，苏宥人指出，IRS数字系统提升，税务局核实的力道会大幅提升，尤其是收入超过40万美元的个人、大型企业及合伙业务更是未来税务局核实的重点，再加上这次法案通过预算，更允许IRS在未来10年内将其员工人数增加40~50%。
苏宥人提醒，美国纳税义务人，包含公民及绿卡持有者、美国公司及合伙业务以及赴美投资的台商，皆应重新查看自身美国税务遵循的情况，必要时和税务专业人士讨论，及时采取必要的措施，以管理自身税务风险。
（首图来源：pixabay）